Transferpreise
Die Beratung im Bereich der Transferpreise ist eines unserer Hauptspezialisierungsgebiete. Das Team für Transferpreise unterstützt seit Jahren Kunden bei der Verwaltung der Risiken, die aus Abrechnungen zwischen den verbundenen juristischen Personen resultieren und bei der Erfüllung der formellen Anforderungen, die mit der Dokumentationserstellung verbunden sind.
Wir berücksichtigen stets die Geschäftsansätze der Kunden. Wir wissen, dass die Optimierung der Steuerverpflichtungen und die Minimierung des Risikos der Infragestellung der Transferpreise durch die Finanzbehörden besondere Analysen erfordern. Die Erarbeitung der besten Strategie umfasst immer die individuellen Zielsetzungen und Bedingungen der Unternehmen.
Die gewonnenen Erfahrungen wie auch die ständige Weiterentwicklung im Bereich der Transferpreise ermöglichen es uns, die besten Praktiken zu erarbeiten.
Die realisierten Projekte
Fall 1
Komplexe Transferpreispolitik für in- und ausländische juristische Personen
| Fragestellung | Vorbereitung einer umfassenden Transferpreispolitik für in- und ausländische juristische Personen |
| Analyse | Analyse der Quellendokumente, Transaktionsprozeduren, Dokumentationsweise, Bestimmung des Wahrscheinlichkeitsgrades der neuen Transaktionen, Bewertung des Steuerrisikos. |
| Ergebnisse unserer Handlungen | Standardisierung der zwischen den in den Gesellschaften der Gruppe ausgeführten Transaktionen und den Methoden der Vergütungsbestimmung. Begrenzung des Steuerrisikos bei einer Steuerprüfung und Bereitstellung der Informationsquelle für die autorisierten zuständigen Mitarbeiter. Berufung eines internen Teams für die Bearbeitung des Problems in Zukunft. |
| Kunde | Polnische Informatikgruppe mit dem Spezialisierungsgebiet: Integration betrieblicher Systeme |
Fall 2
Sicherstellung der Dokumentationspflichterfüllung
| Fragestellung | Sicherstellung der Dokumentationspflichterfüllung im Bereich der Steuerdokumentation während einer Steuerprüfung |
| Analyse | Analyse einer durch die Steuerermittlungsbehörde (UKS) gestellten Forderung hinsichtlich Vorbereitung einer Aufstellung von den dokumentationspflichtigen Transaktionen, Auswählen der steuerlich am meisten riskanten Transaktionen, Bewertung des mit den dokumentierten Transaktionen verbundenen Belegmaterials, Analyse der Marketing- und Finanzdaten. |
| Ergebnisse unserer Handlungen | Anfertigung in der Frist von 6 Kalendertagen (von Mittwoch bis Montag) der Steuerdokumentationen für die ausgewählten Transaktionen und deren Übergabe an die Steuerprüfer. Im Steuerprüfungsbericht wurden keine Unstimmigkeiten im Bereich der Transferpreise festgestellt. |
| Kunde | Gesellschaft eines Energiekonzerns in Wrocław |
Fall 3
Festsetzung eines marktgerechten Vergütungsniveaus
| Fragestellung | Festsetzung des marktgerechten Vergütungsniveaus für die Verpachtung eines Unternehmens. |
| Analyse | Analyse der Finanz-, Markt- und technischen Daten, Vergleich der Produktionskapazitäten des Unternehmens Analyse anhand anderer vergleichbarer Unternehmen, Bestimmung der Fest- und der variablen Vergütung, Analyse der Zivil- und Steuerrechtvorschriften. |
| Ergebnisse unserer Handlungen | Anfertigung der Vergleichsanalyse, des Pachtvertrages und des Mietkostenrechners. Verifizierung des zur Zeit der Transaktionsrealisierung angewandten Abrechnungsmodells. |
| Kunde | Betonhersteller |
Fall 4
Festsetzung eines marktgerechten Vergütungsniveaus für Tätigkeiten im Bereich Forschung und Entwicklung (F+E)
| Fragestellung | Festsetzung eines marktgerechten Vergütungsniveaus für Tätigkeiten im Bereich Forschung und Entwicklung (F+E) |
| Analyse | Analyse der Finanz-, Markt- und technischen Daten, Analyse des IT-Marktes hinsichtlich des F+E-Bereiches, Bestimmung der Vergütung, Analyse der deutschen und inländischen Regelungen in Bezug auf Steuern, Rechnungslegung und Zivilrecht. |
| Ergebnisse unserer Handlungen | Anfertigung der Vergleichanalyse und des Dienstleistungsvertrages im Bereich F+E, Prüfung des Abrechnungsmodels hinsichtlich der Erwartungen des deutschen Finanzamtes. |
| Kunde | Produzent der Antivirus- und Begleitsoftware |
Fall 5
Sicherstellung der Dokumentationspflichterfüllung in Bezug auf Transaktionen zwischen verbundenen juristischen Personen.
| Fragestellung | Komplexe Sicherstellung der Dokumentationspflichterfüllung in Bezug auf Transaktionen zwischen verbundenen juristischen Personen. |
| Analyse | Analyse der Finanz-, Controlling- und Produktionsdaten, Auswählen aller Transaktionen, die einer Dokumentationspflicht in der Zeit der Verjährung der Steuerverpflichtungen, Unterlagen, Bewertung des Steuerrisikos und der steuerstrafrechtlichen Folgen für den Vorstand der Gesellschaft hinsichtlich der realisierten Transaktionen. |
| Ergebnisse unserer Handlungen | Anfertigung aller ausgewählten Steuerdokumentationen, Hilfe bei der Anfertigung der Quellendokumentation, Schulung der Mitarbeiter im Bereich der Transferpreise. |
| Kunde | Führender Hersteller von Pralinen und Süßigkeiten in Polen |
Fall 6
Anfertigung der Dokumentation für gruppeninterne Dienstleistungen
| Fragestellung | Anfertigung der Dokumentation der gruppeninternen Dienstleistungen für die Zwecke der Steuerkontrolle |
| Analyse | Analyse der Finanzdaten, Beurteilung des Steuerrisikos, Analyse der Vorschriften des Steuer-, Prozess- und materiellen Rechts, Analyse der Originalbelege (darin Inhalte von E-Mails, Systemdaten, Vereinbarungen, Erklärungen, interne Notizen, usw.). |
| Ergebnisse unserer Handlungen | Anfertigung der Steuerdokumentation, Hilfe bei der Ergänzung der Quellendokumentation, Führung einer Klagesache als Prozessbevollmächtigter. |
| Kunde | Führender Exporteur der Laborgeräte in Schlesien |
Fall 7
Individuelle Dokumentation für die mit der Durchführung einer öffentlichen Auschreibung verbundenen Dienstleistungen
| Fragestellung | Anfertigung einer individuellen Dokumentation der gruppeninternen Steuerdienstleistungen, die mit der Durchführung einer öffentlichen Ausschreibung verbunden sind. |
| Analyse | Analyse der finanziellen und technischen (IT) Daten, Beurteilung des Steuerrisikos, Analyse der internen und externen Marktdaten, Analyse der laufenden und historischen Verträge, Analyse der Quellendokumentation, Interviews mit Mitarbeitern. |
| Ergebnisse unserer Handlungen | Anfertigung der individuellen Steuerunterlagen, Hilfestellung bei der Verifizierung und Ergänzung der Quellendokumente, Vorlegen einer zusätzlichen Beschreibung der realisierten Transaktion für den Vorstand der Gesellschaften (vertrauliche Information in Bereich des Steuer- und Strafrechts). |
| Kunde | Führender Produzent von Software für Stromversorger und öffentliche Verwaltungen. |
Fall 8
Bestimmung des marktgerechten Vergütungsniveaus für die Verpachtung der Produktionsinfrastruktur.
| Fragestellung | Bestimmung des marktgerechten Vergütungsniveaus für die Vermietung der Produktionsinfrastruktur und Immobilien bei gleichzeitigem Ankauf von Produktionsdienstleistungen. |
| Analyse | Analyse der finanziellen, technischen und den aus dem Bereich des Umweltschutzes stammenden Daten, Beurteilung des Steuerrisikos, Analyse der internen und externen Marktdaten, Analyse der Quellendokumentation, Analyse der Verwaltungsentscheidungen und der Umweltschutzvorschriften, Interviews mit Mitarbeitern. |
| Ergebnisse unserer Handlungen | Anfertigung eines umfassenden Vertrags hinsichtlich der gruppeninternen Transaktionen, Anfertigung der Steuerunterlagen und praktische Verifizierung des angewandten Abrechnungsmodells. |
| Kunde | Unternehmensgruppe, die Elektronik- und Elektrogeräte benutzt |
Fall 9
Korrektur der Steuererklärung und Rückerstattung der zu viel gezahlten Körperschaftssteuer CIT
| Fragestellung | Korrektur der Steuererklärung und Rückerstattung der zu viel gezahlten Körperschaftssteuer CIT im Zusammenhang mit der Erfassung der im Rahmen eines Vertrags über Beratung und Verwaltung ausgeführten Transaktion mit einem verbundenen juristischen Person als Steuerkosten. |
| Analyse | Analyse der Finanz-, Marketing- und technischen Daten, Analyse der internen und externen Marktdaten, Analyse der Quellendokumentation, Interviews mit Mitarbeitern, Analyse der Steuervorschriften mit besonderer Berücksichtigung der Steuerverordnung und des Steuerstrafrechts. |
| Ergebnisse unserer Handlungen | Anfertigung der Steuerunterlagen, Vorbereitung der Prozessunterlagen, Vorbereitung der Quellendokumentation für die Zwecke einer möglichen Steuerprüfung. Infolge unserer Handlungen bekam der Kunde die CIT Steuer zurückerstattet ohne jegliche Prozesshandlungen vonseiten der Steuerbehörde. |
| Kunde | Handelsgesellschaft, die zu einem holländischen Konzern gehört, der Farben und Lacke produziert und vertreibt. |
Fall 10
Konvergenzbewertung des gruppeninternen Transaktionsabrechnungsmodells
| Fragestellung | Konformitätsbewertung eines gruppeninternen Abrechnungsmodells für Transaktionen zwischen verbundenen juristischen Personen hinsichtlich der polnischen und europäischen Vorschriften und Richtlinien im Bereich der Transferpreise. |
| Analyse | Analyse des Abrechnungsmodells, Analyse der Finanzdaten und des Einflusses des Modells auf den Finanzbericht und die Körperschaftsteuer CIT, Analyse der polnischen und europäischen Vorschriften und Richtlinien. |
| Ergebnisse unserer Handlungen | Anfertigung eines auf die Steuer- und Finanzrisiken hinweisenden Gutachtens. Bewertung des Modells und Vorschlag zu dessen Veränderung sowohl in steuerlicher als auch finanziellen Hinsicht. |
| Kunde | Gesellschaft innerhalb einer deutschen Gruppe, die sich mit Produktion und Handel von Industrieautomatiksystemen beschäftigt. |
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